เปิดบริษัทแล้วต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง? สรุปแบบภาษีบริษัท อัปเดต 2569

เปิดบริษัทแล้วมีภาษีอะไรบ้าง

บริษัทจำกัดเป็นนิติบุคคลและมีหน้าที่ด้านบัญชีและภาษีแยกจากเจ้าของบริษัท โดยแบบภาษีที่จะต้องยื่นจริงขึ้นอยู่กับ รายได้ ค่าใช้จ่าย การจ่ายเงินให้บุคคลอื่น การมีพนักงาน การจด VAT และธุรกรรมต่างประเทศ

ตารางนี้เป็นภาพรวม ไม่ได้หมายความว่าบริษัททุกแห่งต้องยื่นทุกแบบทุกเดือน หากเดือนใดไม่มีธุรกรรมที่ทำให้เกิดหน้าที่ของแบบนั้น ต้องพิจารณาตามกฎหมายและสถานะจริงของบริษัท

ภ.ง.ด.51 ภาษีครึ่งปี

ภ.ง.ด.51 เป็นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี ตามมาตรา 67 ทวิ กรมสรรพากรระบุว่ากำหนดยื่นโดยทั่วไปอยู่ภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลา 6 เดือน นับจากวันแรกของรอบบัญชี

การคำนวณต้องประมาณการกำไรสุทธิทั้งรอบบัญชีตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง จึงไม่ควรรอจนใกล้กำหนดยื่นแล้วค่อยรวบรวมยอด เพราะหากบัญชี 6 เดือนแรกยังไม่ปิด จะประเมินกำไรได้ยาก

ภ.ง.ด.50 ภาษีประจำปี

ภ.ง.ด.50 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำรอบบัญชี กรมสรรพากรกำหนดกรอบเวลายื่นโดยทั่วไปภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี

ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50 บริษัทต้องปิดบัญชี จัดทำงบการเงิน และปรับรายการทางบัญชีกับรายการทางภาษีให้ถูกต้อง ดังนั้นการทำบัญชีรายเดือนให้ครบตั้งแต่ต้นปีจะช่วยลดงานสะสมช่วงปิดงบ

ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53

เมื่อบริษัทเป็นผู้จ่ายเงิน บริษัทอาจมีหน้าที่ หักภาษี ณ ที่จ่าย จากผู้รับเงินตามประเภทเงินได้และเงื่อนไขของกฎหมาย

ภ.ง.ด.1

ใช้สำหรับการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินได้ตามมาตรา 40(1)(2) เช่น เงินเดือนหรือค่าจ้างตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้อง กรมสรรพากรกำหนดให้นายจ้างยื่น ภ.ง.ด.1 ผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นมา

ภ.ง.ด.3

ใช้ในกรณีที่บริษัทจ่ายเงินได้บางประเภทให้ บุคคลธรรมดา และรายการนั้นอยู่ในบังคับหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น ค่าบริการหรือค่าเช่าบางกรณี

ภ.ง.ด.53

ใช้ในกรณีที่บริษัทจ่ายเงินได้ที่เข้าเกณฑ์ให้ บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล เช่น ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าเช่า หรือรายการอื่นตามอัตราและหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

อัตราหักไม่ได้มีอัตราเดียวทุกบริการ ตัวอย่างเช่นค่าขนส่งบางกรณีอาจอยู่ที่ 1% ขณะที่ค่าบริการหลายประเภทอยู่ที่ 3% สามารถอ่านเพิ่มเติมได้ที่ ค่าขนส่งหัก ณ ที่จ่าย 1% หรือ 3% ต่างกันตรงไหน

ภ.พ.30 สำหรับบริษัทจด VAT

หากบริษัทเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ต้องจัดทำรายงานภาษีซื้อ–ภาษีขายและยื่น ภ.พ.30 เป็นรายเดือนตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร

หน้าที่นี้เกิดขึ้นหลังจด VAT แล้ว แม้บางเดือนยอดขายน้อยหรือไม่มีภาษีต้องชำระก็ตาม จึงควรวางระบบรับใบกำกับภาษีและออกใบกำกับภาษีตั้งแต่ต้นเดือน ไม่ควรรวบรวมเอกสารตอนใกล้วันยื่น

หากยังไม่แน่ใจว่าบริษัทถึงเกณฑ์ VAT หรือยัง อ่านได้ที่ จด VAT เมื่อไหร่? รายได้เท่าไรต้องจดทะเบียน VAT

กรณีจ่ายเงินไปต่างประเทศ

หากบริษัทจ่ายค่าบริการ ค่าลิขสิทธิ์ ดอกเบี้ย หรือเงินได้บางประเภทให้ผู้รับในต่างประเทศ อาจมีหน้าที่ภาษีเพิ่มเติม เช่น ภ.ง.ด.54 หรือ ภ.พ.36 ตามลักษณะธุรกรรม ประเทศของผู้รับ และอนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง

กรณีนี้ควรให้บัญชีตรวจ Invoice และสัญญาก่อนโอนเงิน เพราะการตรวจหลังจ่ายแล้วอาจทำให้แก้เอกสารหรือเรียกภาษีจากคู่ค้าย้อนหลังได้ยาก

ควรจัดระบบภาษีรายเดือนอย่างไร

1. แยกบัญชีธนาคารบริษัท ออกจากบัญชีส่วนตัว
2. ส่งเอกสารทุกเดือน ไม่รอสะสม 3–6 เดือน
3. ระบุประเภทการจ่าย เช่น ค่าเช่า ค่าบริการ ค่าขนส่ง ค่าโฆษณา
4. ตรวจผู้รับเงิน ว่าเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
5. ติดตาม VAT ทั้งใบกำกับภาษีขายและภาษีซื้อ
6. กระทบ Statement กับบัญชีทุกเดือน
7. สรุปกำไรสะสม เพื่อเตรียม ภ.ง.ด.51 และปิดงบปลายปี

Checklist หลังจดบริษัท

• รู้วันเริ่มและวันสิ้นสุดรอบบัญชีของบริษัท
• ตรวจว่าจด VAT แล้วหรือยัง
• ตรวจว่ามีพนักงานและ Payroll หรือไม่
• กำหนดขั้นตอนตรวจภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนชำระเงิน
• จัดเก็บใบกำกับภาษีและหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายเป็นระบบ
• ทำบัญชีและกระทบธนาคารทุกเดือน
• ติดตามกำหนด ภ.ง.ด.51 และ ภ.ง.ด.50 ตามรอบบัญชีจริง

หากเพิ่งจดบริษัทและยังไม่ได้วางระบบเอกสาร สามารถดู บริการทำบัญชีรายเดือน และอ่านขั้นตอนจดบริษัทได้ที่ วิธีจดทะเบียนบริษัท ปี 2569